【实施时间】1999-07-01【发布单位】财政部

第一章 总则

第一条 为了加强住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的财务管理，维护住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位所有者的合法权益，规范住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位管理中心的财务行为，根据《住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位管理条例》，制定本办法。

第二条 本办法适用于中华人民共和国境内住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位管理中心。

第三条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位管理中心（以下简称365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心）是不以营利为目的的独立的事业单位，具体负责住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的归集、运作、保值、归还和核算。

第四条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度；建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工作；降低运作风险，保证住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位保值增值，确保住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位所有者的合法权益不受侵犯；厉行节约，制止奢侈浪费。

第五条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位财务管理的主要任务是：编制住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位和365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心管理费用年度预决算；建立职工住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位明细账，记载职工个人住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的缴存、提取等情况；依法办理住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托贷款业务，防范风险；严格执行住房委员会批准的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位归集、使用计划；核算住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的增值收益；严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位运作成本。

第六条 各级财政部门是本级365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心的财务主管部门；365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心的全部财务活动应在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位、住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益和365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心管理费用应严格实行分立账户，单独核算。

第二章 预算管理

第七条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位预算是指经住房委员会批准的年度住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位归集使用的财务收支计划。

第八条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应于年度终了前，根据本年度预算执行情况和下年度住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位收支预测，编制下一年度住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位收支预算。

第九条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位年度预算，应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。

第十条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心编制住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位年度预算建议，上报本级财政部门审核；由财政部门提出住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位年度预算草案，经住房委员会审议通过后，向365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心批复住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位年度预算，并报上级财政部门备案。

第十一条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应严格按财政部门批复的预算执行，并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准，一般不予调整，如遇特殊情况需要调整时，由365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心编制预算调整方案，并说明情况，报本级财政部门批准后执行。

第三章 资产和负债

第十二条 资产是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心在住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。

第十三条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应建立健全住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位缴存、运作、保值、归还和核算管理制度，保证住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位专款专用和安全、完整。

第十四条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应按国家政策规定在受委托银行办理职工住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托存、贷款业务，建立健全委托贷款监控制度，严格执行国家的利率政策，按期回收贷款本金和利息。

第十五条 用住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位购买的国家债券按实际支付的金额计价入账。购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，确保账实相符。

第十六条 负债是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心委托银行归集的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位。365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应及时为单位办理住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位缴存登记，建立职工住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位明细账，记载职工个人住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的缴存、提取等情况。

第十七条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应在受委托银行设立住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托存款账户、委托贷款账户，加强住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的核算与管理。

第十八条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应建立住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位职工个人明细账、单位明细账和总账，定期与银行对账，保证账帐相符。

第十九条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应及时提供单位住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的存储余额，按期与单位核对职工住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位账户内的余额。

第四章 业务收入和支出

第二十条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。

（一）委托存款利息收入是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心将住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位存入受委托银行取得的利息收入。

（二）委托贷款利息收入是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心委托银行向职工发放住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款取得的利息收入。委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。

（三）国家债券利息收入是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心经住房委员会批准，用住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位购买国家债券取得的利息收入。

（四）其他收入是指住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位运作过程中产生的除上述收入外的收入，如：住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位逾期贷款的罚息收入、逾期不办理住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的罚款收入等。

第二十一条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的业务支出包括住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位利息支出和手续费支出。（一）住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位利息支出是指按国家规定应支付职工个人的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位利息。（二）手续费支出是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心按照规定支付给受委托银行的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位归集手续费和委托贷款手续费。

第五章 增值收益及其分配

第二十二条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的增值收益是指住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位业务收入与业务支出的差额。住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益全额存入365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心在受委托银行开设的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益专户。住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益专户产生的利息收入全额计入住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，职工住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位账户内的存储余额纳入住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益。

第二十三条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益除国家另有规定外，应按下列顺序进行分配：

（一）住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款风险准备金；

（二）上交财政的365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心管理费用；

（三）城市廉租住房建设补充资金。

第二十四条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益用于建立住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款风险准备金的比例不得低于60％，具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅（局）确定。

第二十五条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位呆账贷款，由365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心提供详实资料，经本级财政部门审核，报省、自治区、直辖市财政厅（局）批准核销。具体核销办法按财政部规定执行。核销后又收回的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托贷款本金和利息收入，应增加住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款风险准备金。

第二十六条 上交财政的365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心管理费用，由365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心按规定测定提出年度管理费用上缴额度，报本级财政部门批准后，从住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益中上交本级财政部门。

第二十七条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益在建立住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款风险准备金和上交财政管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设的补充资金。城市廉租住房建设的补充资金，经住房委员会批准后，上缴本级财政部门，由财政部门拨给廉租住房建设主管部门，专项用于城市廉租住房建设。

第六章 管理费用

第二十八条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应在本级财政部门指定的银行开设管理费用支出专户，专门用于接收本级财政拨付的管理费用，反映管理费用的财务收支。

第二十九条 管理费用收入包括本级财政拨款和管理费用支出专户产生的利息收入。

第三十条 管理费用支出包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用和专项资金、专项资金是指365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心从财政部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的资金。365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心的管理费用财务收支，应执行《事业单位财务规则》的有关规定。

第三十一条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心当年结余的管理费用，应按国家规定结转下年继续使用。

第三十二条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应按国家有关规定，加强固定资产的管理，做好固定资产的核算。

第三十三条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应建立健全内部管理制度，加强现金和存款的管理，并按规定及时清理往来款项。

第三十四条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心管理费用应严格按照财政部门批准的支出预算执行。管理费用用年度预算一经批准，一般不予调整，如遇特殊情况需要调整时，由365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心编制预算调整方案，并说明情况，报本级财政部门批准后执行。365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心不得办理无预算、超预算支出。

第七章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位财务状况的总结性书面文件。365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应于年度终了后30日内，向本级财政部门报送住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位财务收支报告和管理费用财务收支报告，经财政部门审核，提交住房委员会审议后，于3月底以前向社会公布。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

第三十六条 住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位财务收支报表包括资产负债表、住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位归集、运用情况，收益分配情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的主要指标包括住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位归集率、住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位收益率、住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位管理费用率、住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托存贷款比率等。

第三十七条 管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明管理费用收支结余及分配情况，各项财产物资的变动情况，财务分析情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

第八章 财务监督

第三十八条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应接受财政部门的财务监督检查。

第三十九条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心下列行为属违纪或违法行为：

（一）集中使用和运作住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位以外的住房资金；

（二）在指定委托银行以外的其他金融机构开户，并办理住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位存贷款等金融业务；

（三）直接办理住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款或借款业务；

（四）直接或委托银行办理职工购买、建造、翻建、大修自用住房贷款以外的其他贷款或借款业务；

（五）不执行国家规定的住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位存贷款利率；

（六）转移、挪用住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位本金、职工住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位存款利息、住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金；

（七）截留、坐支业务收入或增值收益；

（八）在业务收入或住房公金增值收益中坐支管理费用；

（九）列支365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心业务范围以外的其他费用；擅自扩大开支标准和范围；

（十）擅自设立项目乱收费；

（十一）超越规定标准和范围支付手续费；

（十二）向他人提供担保或抵押贷款；

（十三）不按规定与受托银行签定委托合同；

（十四）不按规定办理住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位账户的设立、缴存、归还等手续；

（十五）不按规定为职工建立住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位明细账，记载职工个人住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位的缴存、提取情况；

（十六）其他违反国家法律、法规和财政、财务制度的行为。

第四十条 有第三十九条所列行为的，除限期纠正外，应区别情况进行处理：

（一）有（一）至（六）条行为的，必须限期追回违纪资金；有违法所得的，要没收违法所得。

（二）有（七）至（十一）条行为的，按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚。对第三十九条所列违纪违法行为，构成犯罪的，应依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。

第四十一条 对365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心以及直接负责的主管人员和其他责任人员处以的罚款和没收的非法所得，上缴本级财政。

第四十二条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心应当依法接受审计部门的审计监督。

第九章 附则

第四十三条 365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位中心发生划转撤并时，应按有关规定进行清算，做好债权债务的处理。

第四十四条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）可根据本办法制定实施细则，并报财政部备案。

第四十五条 本办法由财政部负责解释。

第四十六条 本办法自一九九九年七月一日起施行，以前凡与本办法有抵触的，一律以本办法为准。

附：财务分析指标

1．住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位归集率＝（住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位实际缴存额÷住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位应缴存额）×100％

2．住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益率＝（住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益÷住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位负债总额）×100％

3．住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位管理费用率＝〔当年管理费用支出额÷（住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位当年归集额×住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位增值收益率）〕×100％

4．资产负债比率＝（资产÷负债）×100％

5．人员经费支出占管理费用的比率＝（人口经费支出额÷管理费用支出总额）×100％

公用经费支出占管理费用的比率＝（公用经费支出额÷管理费用支出总额）×100％

6．住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托存贷款比率＝（当年委托贷款余额÷当年住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位委托存款余额）×100％

7．住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位提取率＝〔当年住房有积金提取额÷当年住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位提取额＋当年住房365官网哪个是真的_真的365会不会黑款_菠菜365定位余额）〕×100％